1.税务合规意识不足

    税务合规意识是企业在经济活动中对税收法律法规的遵守，以及对税务合规重要性的认识。对于国有企业而言，税务合规意识是确保企业税务管理有效性、防范税务风险的因素之一。部分国有企业管理层因对税法重视不够，对税务合规的要性认识不足，一定程度上增加了企业的税务风险。合规意识的缺失一方面容易使企业面临税务处罚、声誉损失，另一方面还可能影响企业的战略决策、长期发展。                            

    2.税务管理体系与内部控制机制不健全

    国有企业税务管理体系与内部控制机制的不健全表现在多个层面，例如缺乏明确的税务管理流程与透明度的税务决策，加上税务风险评估不到位，以及内部审计、监督机制的缺失，以至于在众多因素的共同作用下，造成企业在税务申报、税务规划方面的效率低下、合规风险增加、错失合法的税收优惠机会。此外，内部控制机制的不足，也容易使企业在税务方面出现错误、遗漏，如发票管理不严、税务档案不完整、税务申报错误等，从而进一步增加企业的税务成本、损害企业的声誉、企业经济受损。

    3.对税收优惠政策的依赖性较强

    税收优惠政策是国家扶持企业发展的措施之一，同时也是政府为实现特定经济、社会目标，以税法规定或政策安排，给子纳税人以税收减免、税率优惠、税额抵免、退税等的优惠措施。对于部分国有企业而言，当税收优惠政策发生变化时，因过分依赖政策维持财务稳定、盈利能力，让企业忽视税务合规、内部管理的提高，从而在非优惠期间的税务筹划能力不足，影响长期的税务征管效率。国有企业过于依赖税收优惠，也容易掩盖真正的经营问题，延迟必要的结构调整、业务优化。

    4.税务管理人员能力有待提升

    目前，部分国有企业的税务专员在专业知识、技能方面存在一定不足，表现为:对税收政策法规理解不深人、准确执行不到位、税务核算不明确、筹划分析以及申报纳税等核心业务表现不足等。税务工作的复杂性要求税务专员除了要有扎实的专业基础以外，还应有良好的沟通、协调能力，以及独立判断、解决问题的能力。然而，部分国有企业的税务专员在该方面的表现仍有待提高。

    5.缺乏有效监管

    对于国有企业在税务管理领域缺乏有效监管的问题，一般表现为税务执法程序不统一、不规范，造成各地在执行税务政策时存在差异，缺少统一的执行标准。此外，跨平台数据交换不顺畅，在部分国有企业中也较为常见，阻碍了税务管理信息的共享、税务执法的精准性，使企业的税务监管效率、效果受到一定限制。部分国有企业在税收管理权限方面，由于权限的分散，税务监管的综合效能被削弱，导致税务监管的重复化、无效化。