1.增强税务合规意识

    税务合规意识是企业、个人在进行经济活动时，对遵守税收法律法规的认识、重视程度，体现了纳税人对依法纳税的责任感、对税法的尊重，是确保税收制度有效实施的基础。从国内目前的税务政策发展情况上看，在2024年，国家实施了积极的财政、稳健的货币政策，财政赤字安排为4.06万亿兀，比上年增加1 800亿兀，新增地方政府专项债务限额提高至3.9万亿兀，以资助地方基础设施、公共服务项目，为国有企业在基础设施、公共服务项目上的投资提供了资金支持，而结构性减税降费政策与稳健的货币政策，则降低了融资成本，为国有企业的融资环境提供了稳定性。在当前的税务政策环境中，国有企业应将税务合规纳人企业文化、经营理念，定期开展税务培训、宣传教育，增强管理层、员工的税法意识。同时，企业应建立税务合规的激励、约束机制，将税务合规表现与员工的绩效考核挂钩，以此提高员工在日常工作中的税务合规自觉性。此外，国有企业还应密切关注税收政策的变化，及时调整税务策略，确保企业的税务决策与最新的法律法规保持一致，从而降低税务风险，保障企业的长远发展。                  

    2.健全税务管理体系与内部控制机制

    据国资委发布的《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，国有企业应构建以风险管理为导向、以合规管理监督为重点的内控体系，将风险管理、合规要求融人日常业务流程，实现全面的风险防控，确保企业依法合规地开展经营活动。国有企业在集团管控方面，主要领导需负责建立健全内控体系，整合业务领域、各级子企业，明确内部职能部门的职责，加强审计部门的监督检查，以确保内控体系的有效运行。在管理制度方面，国有企业也应将外部监管要求及时转化为内部规章制度，并在业务制度中嵌人内控要求;监督评价体系需制定定量与定性相结合的内控缺陷认定标准、风险评估标准、合规评价标准。

    国有企业在重点领域的日常管控中，应加强关键业务重要环节的内控体系执行情况，查找并及时调整制度、改正流程上的缺陷。同时，加强重要岗位的授权管理、权力制衡，通过分离岗位职责、优化审批程序，形成有效的内控工作机制，以此在重大风险防控方面，依靠强化全过程管控，提高对经营环境变化的预判能力。

    3.优化税务规划，减少依赖

    企业税务规划的整个过程囊括税务合规、风险管理、内部控制机制、成本优化等内容，要求企业在财务、税务活动中严格遵守法律法规、行业准则、道德标准，以确保企业行为的合法性、道德性。税务规划对于国有企业而言，其关系到企业的合规性，还直接影响企业的财务健康、经济效益。合理的税务规划，可以确保企业税务行为符合税法规定，避免因违规而产生的罚款、法律风险。此外，税务规划也有助于企业充分利用税收优惠政策，减轻税负，提高资金使用效率。在战略决策层面，税务规划提供了关键的财务信息，支持企业在投资、融资、并购重组等方面做出明智选择。在新时代背景下，税收筹划方法论侧重理论逻辑与框架构建，税收筹划还应由理性驱动、前沿思想引导。为改变对税务机关指导、政策优惠过度依赖的现状，国有企业应将税务管理上升到战略层面，通过税务规划支持企业价值创造、供应链优化。同时加强税务风险管理，建立内控制度，明确税务责任，定期进行风险训之估，以预防、控制潜在的税务风险。另外，国有企、IU还应充分利用国家提供的税收优惠政策，如研发费用加计扣除等，以降低成本提高市场竞争力，提高税务申报的合规性，确保税务数据的准确性、合理性，以反映企业的税务管理水平。在业务结构上，把握数字化转型机遇，通过顶层设计、规划，推动税务管理的数字化发展，构建持久的竞争优势。

    4.加快税务管理人员培训进度

    税务管理人员作为国有企业税务管理工作的主要驱动者、监督者以及次环节执行者，在管理层制定的税务管理规划过程中，起到承上启下的税务管理作用。从内部控制理论的角度解读，控制环境为税务管理人员提供了执行职责的基础，涉及企业的价值观、道德观、企业文化，税务管理人员需要在内部控制环境中树立税务合规的意识，确保企业遵守税法;在风险评估的要素上，税务管理人员需识别、评估企业存在或预期发生的税务风险一税务政策变化、税务争议、税务筹划失败等，评估该风险对企业财务、声誉的潜在影响，并制定相应的应对策略;控制活动是确保管理层指令得到执行的政策、程序，税务管理人员负责实施、维护税务相关的控制活动，如税务申报、税务筹划、税务合规等，确保税务活动的准确性、合规性。

    国有企业要降低对税务机关指导与政策优惠的依赖，以及提升税务管理方面的效率与质量，还应将视角转向税务管理人员的专业能力培训。国有企业需制定系统的培训计划，整合税收政策理论、税务业务操作技能以及服务意识沟通能力的培养，以全面提高税务人员的专业素质。税务人员应在培训实践中，及时了解、掌握税务领域的最新政策、动态。国有企业在政策与动态的发布上，可通过建立在线课程、资讯分享平台，如“毕马威财税在线”，提供线上课堂、专家解读，帮助员工利用学习财务税务课程。此外，国有企业还应加强实践操作与案例分析，依靠实际操作、真实案例分析，逐步提高员工的税务技能、问题解决能力。随着税法的日益完善，国有企业税务培训内容也应与时俱进，定期更新培训内容，确保培训的针对性、实用性。在长期培养规划中，如国家税务总局提出的“十一五”期间干部教育培训规划，强调重点抓好领导干部、基层一线、业务骨干培训，国有企业在税务人员的培训进度中，应将进度延仲到税务人刁‘培养的各个阶段，以实现税务管理的自主性、优化。

    5.强化监管，提升税务管理水平

    国有企业在税务管理上，规模宏大，业务多兀化，需要建立集中化的税务管理架构，以实现对税务政策、资源、信息、数据的统一调配、使用。对于税务管理的监管职能，国有企业应建立与完善内部税务监管体系，确保税务活动的合法性、合规性。同时，在制定清晰的税务管理流程、操作规范基础上，对税务登记、发票管理、纳税申报以及税务档案管理等各个环节进行严格把控，从而改良税务管理的规范性、有效性。此外，国有企业还需加强税务风险的识别、评估、应对，全面收集内外部信息，以此开展系统的风险分析、管理策略。随着信息技术的发展，国有企业的税务管理也在经历数字化转型，国有企业需构建有效的税务风险管理体系，通过内部控制、监督确保税务活动的合规性。税务监管的强化也应借助信息化手段，以提高税务管理的效率、准确性，国有企业应利用税务管理信息系统，实现税务数据的自动提取、自动计算税额、自动预填申报，以此在原有的税务管理模式上，增强税务申报的准确性，减轻税务人员的负担。此外，国有企业还应加强与税务机关的沟通、协调，确保税务信息的准确传递、税务决策的正确执行。