(一)增强税务管理事前规划意识

    制造企业应结合自身生产经营管理需要，合理设定税务管理目标，并围绕目标将税务规划工作贯穿于企业的整个生命周期。在企业初创阶段，企业的资本实力一般较弱，资金需求大，此时，企业在进行税务规划时应从组织形式、运营模式等方面着手，选择小规模纳税人组织形式并充分利用小微企业的政策优惠，以减少一般纳税人对留抵进项税额的资金占用并享受所得税优惠税率。在初创期到成长期的过渡阶段，企业应规划好未来的高新技术企业认定工作，以享受研发费用加计扣除优惠和所得税税率优惠。    

      (二)建立健全与税务管理有关的内部控制制度

    企业应在不断变化发展的经营过程中，逐步搭建满足自身管理需要的税务管控体系，完善与税务管理有关的内部控制制度，最大限度地控制企业的税务风险，杜绝企业偷税漏税的违法行为。首先，企业应确定税务管理内部控制建设的组织机构，拟定税务风险管理控制目标;其次，企业应搭建税务风险控制流程框架，通过对业务梳理过程中识别到的税务风险进行评估，设置关键控制环节和风险分析指标，制定相应的税务风险控制措施;最后，企业应严格落实内部控制制度的执行工作，定期对内部控制结果进行监督评价，持续动态地完善税务管理内部控制制度。此外，企业应通过内部控制制度的建立健全，不断增强自身对税务风险的识别、评估和应对能力。

      (三)注重税务风险应对后的总结归纳工作

    制造企业财税人员应针对在内部审计过程中发现的，以及外部税务机关下发的纳税评估疑点通知函所列的税务事项进行认真分析，在完成历次税务风险应对工作之后，总结经验，完善税务风险管理制度修订工作，健全岗位人员责任机制，形成税务管理工作闭环。针对频繁出现的税务疑点事项，企业应提炼关键的风险因素，并提出后续的防范与改进措施，将不符合企业税务目标的管理制度剔除，不断完善税务管理制度的修订工作，防范制度陈旧不适用带来的税务风险。此外，企业应对财税人员的历史工作成果进行绩效考核，建立健全岗位责任制，改变财税人员懈怠的工作态度，以避免同样的工作差错给企业再次带来税务风险损失。

      (四)进一步规范税务相关业务流程

    企业应增强税务相关业务流程的规范性，通过对税务流程的管理约束，减少不必要的税务成本支出。例如，财务人员在核算利润时，应严格按照权责发生制和收入成本配比的原则，杜绝提前确认收入，关注费用预提与成本归集的完整性，对坏账、存货跌价、资产减值等造成企业实际损失的，及时进行账务清理，以合理缩小所得税计税基数。财务人员在核算研发费用时，应尽可能全面地归集研发费用，以充分利用加计扣除的优惠政策减少所得税费用。财税人员在纳税申报时，应及时处理增值税进项税的勾选抵扣，在确保纳税及时性的前提下尽可能延后税款缴纳的出账时间，以降低资金占用成本。员工在采购商品、接受劳务或者服务的过程中，应尽可能获取增值税专用发票，以充分利用增值税链条税的抵减特性。销售人员在报销发票时，应严格区分业务招待费与差旅费的划分界限，分开填写业务招待费报销单和差旅费报销单，以便财务人员对调增应纳税所得额的超标招待费进行管控。企业通过对以上税务相关业务流程的规范，能够最大限度地减轻税务负担，减少企业的营运成本。

      (五)提升财税人员的工作胜任能力

    制造企业应在完善员工考评机制的前提下，适当提高财税人员的薪酬水平，并鼓励和支持财税人员在沟通协调和知识储备两方面进行能力提升。

    一方面，财税人员应在日常工作中不断提升自身与税务机关的沟通协调能力。通过有效的税务沟通，可以减少企业与税务机关税务信息获取的不对称，加强税企之间的相互信任，树立良好的纳税人形象!，。针对纳税争议点，财税人员更应主动与主管税务机关相关工作人员进行沟通，以获得合适的纳税指导方案。

    另一方面，财税人员应主动进行继续教育并积极参加各类税务相关业务培训，在日常工作中注意获取与税务相关的信息，关注国家电子税务局网站、地方性电子税务局网站等权威性网站发布的公告，通过对各类税务政策信息的收集与整理，了解最新的税收政策并及时响应。此外，财税人员应在依赖专业第三方进行税务审计的过程中汲取经验，不断储备自身的税务专业知识，提升自己的专业胜任能力。

      (六)强化整体税务管理意识

    税务管理工作关系到企业的长久发展，制造企业应该对其予以足够的重视。企业应持续强化全体员工的税务管理意识，并将该意识融入企业文化，从而将税务管理工作落到实处。

    企业高层管理者应为税务工作合法合规开展创造良好的环境，向基层员工不断强调依法纳税的重要性，以避免因决策层违法违规而带来巨大的经济损失与名誉损失。企业中层管理者作为组织的协调者，应有效传递企业高层管理者的纳税理念，立足企业经营环境，合理开展税务筹划并指导基层员工开展税务工作，在合法合规的前提下最大限度地减少税务成本支出。企业基层员工应严格按照上层领导者制定的税务筹划方案，在日常工作中向其他部门做好常规税务事项规范化处理的普及工作，以更有效地完成税务相关工作。